خدمات حسابداری مدیریت
نقشه راه شما برای رشد و سودآوری پایدار
حسابداری مدیریت چیست و چرا برای کسبوکار شما حیاتی است؟
خدمات حسابداری مدیریت ابزاری حیاتی برای راهبری کسبوکارها در محیط رقابتی امروز است. این رشته فراتر از ثبت رویدادهای مالی عمل میکند. حسابداری مدیریت دادههای پیچیده مالی را به اطلاعاتی شفاف و کاربردی تبدیل میکند. این اطلاعات به مدیران کمک میکند تا برای آینده برنامهریزی کنند. آنها میتوانند منابع را بهینه تخصیص دهند و به اهداف استراتژیک خود دست یابند. این شاخه از حسابداری به طور انحصاری برای استفاده داخلی سازمان طراحی شده است. هدف اصلی آن، توانمندسازی مدیران برای اتخاذ تصمیمات آگاهانه است.
گزارشهای حسابداری مدیریت جزئیات مهمی مانند روند فروش، عملکرد بودجه و پیشبینیهای مالی آینده را برجسته میسازند. در نتیجه، مدیران درک بهتری از عملکرد کسبوکار پیدا میکنند. آنها فرصتهای رشد را شناسایی کرده و تصمیمات استراتژیک هوشمندانهای اتخاذ میکنند. در نهایت، استفاده از خدمات حسابداری مدیریت به شرکتها امکان میدهد تا کارآمدتر عمل کنند، با تغییرات سازگار شوند و سودآوری خود را به شکل چشمگیری افزایش دهند. این رویکرد استراتژیک برای موفقیت بلندمدت هر سازمانی ضروری است.
تفاوت کلیدی: نگاه به آینده در برابر گزارش گذشته
درک تفاوت میان حسابداری مدیریت و حسابداری مالی برای هر مدیری ضروری است. این دو رشته اهداف و مخاطبان کاملاً متفاوتی دارند. حسابداری مالی اساساً گذشتهنگر است. این رشته بر تهیه صورتهای مالی برای ذینفعان خارجی مانند سرمایهگذاران و نهادهای نظارتی تمرکز دارد. گزارشهای آن باید مطابق با استانداردهای پذیرفته شده حسابداری (GAAP) باشند و در پایان دورههای مالی مشخص منتشر شوند. در مقابل، خدمات حسابداری مدیریت کاملاً آیندهنگر و داخلی هستند. این خدمات برای کمک به مدیران در تصمیمگیریهای روزمره و برنامهریزیهای استراتژیک طراحی شدهاند.6 گزارشهای حسابداری مدیریت نیازی به پیروی از استانداردهای رسمی ندارند.
آنها بر اساس نیازهای خاص سازمان سفارشیسازی میشوند و میتوانند در هر زمانی تهیه شوند. حسابداری مالی نتیجه نهایی (سودآوری) را گزارش میدهد. اما حسابداری مدیریت به جزئیات عملیاتی و شناسایی ناکارآمدیها میپردازد و برای آنها راهحل ارائه میدهد.6 این تمایز، حسابداری مدیریت را از یک الزام قانونی به یک مزیت رقابتی تبدیل میکند.
جدول ۱: مقایسه حسابداری مدیریت و حسابداری مالی
ویژگی (Feature) | حسابداری مدیریت (Management Accounting) | حسابداری مالی (Financial Accounting) |
مخاطب (Audience) | مدیران و تصمیمگیرندگان داخلی | سرمایهگذاران، اعتباردهندگان و نهادهای نظارتی خارجی |
افق زمانی (Time Horizon) | آیندهنگر (تمرکز بر بودجه و پیشبینی) | گذشتهنگر (تمرکز بر نتایج تاریخی) |
استانداردها (Standards) | انعطافپذیر و بدون نیاز به رعایت GAAP | پیروی الزامی از استانداردهای GAAP |
فرکانس گزارشدهی (Reporting Frequency) | بر اساس نیاز (روزانه، هفتگی، ماهانه) | دورهای (فصلی، سالانه) |
هدف اصلی (Primary Goal) | پشتیبانی از تصمیمگیری و برنامهریزی داخلی | گزارش عملکرد مالی به ذینفعان خارجی |
حوزه تمرکز (Scope of Focus) | جزئیات عملیاتی، بخشها و پروژهها | عملکرد کلی سازمان |
این تمایز یک پیام کلیدی دارد. کسبوکاری که تنها به حسابداری مالی متکی است، همواره به گذشته نگاه میکند و تنها میتواند به مشکلاتی که قبلاً رخ دادهاند، واکنش نشان دهد. اما شرکتی که از خدمات حسابداری مدیریت بهره میبرد، نگاهی به آینده دارد. این شرکت با استفاده از پیشبینیها، چالشهایی مانند کمبود نقدینگی را پیش از وقوع شناسایی میکند. همچنین با بودجهبندی دقیق، برای استفاده از فرصتهایی مانند ورود به بازاری جدید، برنامهریزی میکند. این توانایی پیشبینی و اقدام پیشگیرانه، ماهیت مواجهه شرکت با ریسک و عدم قطعیت را دگرگون میسازد. در نتیجه، شرکت به جای قربانی شدن در برابر نوسانات بازار، به سازمانی چابک و انعطافپذیر تبدیل میشود که میتواند سریعتر از رقبا به تغییرات پاسخ دهد.
برنامهریزی استراتژیک و پشتیبانی از تصمیمگیری
تصمیمگیری آگاهانه با بینشهای مالی دقیق
اساس موفقیت هر کسبوکاری، توانایی اتخاذ تصمیمات درست در زمان مناسب است. خدمات حسابداری مدیریت با تبدیل دادههای خام مالی به بینشهای استراتژیک، این توانایی را به مدیران میبخشند. این خدمات اطلاعات دقیق و بهموقعی را فراهم میکنند که برای ارزیابی ریسکها و فرصتها ضروری است. مدیران با استفاده از این اطلاعات میتوانند تصمیمات مهمی مانند ورود به بازارهای جدید، سرمایهگذاری در فناوریهای نوین یا گسترش خطوط تولید را با اطمینان بیشتری اتخاذ کنند. فرآیند حسابداری مدیریت شامل شناسایی، اندازهگیری، تحلیل و ارائه اطلاعات مالی متناسب با نیازهای مدیران است. این رویکرد هدفمند تضمین میکند که تصمیمات، چه در سطح عملیات روزانه و چه در سطح استراتژیهای بلندمدت، با اهداف کلی سازمان همسو باشند. در نهایت، این فرآیند با کاهش عدم قطعیت و بهبود نتایج، به یک مزیت رقابتی پایدار منجر میشود.
مدیریت ریسک: شناسایی و کاهش تهدیدهای مالی
حفاظت از ثبات مالی شرکت در برابر تهدیدات، یکی از وظایف اصلی مدیریت است. خدمات حسابداری مدیریت نقش یک سیستم هشدار اولیه را ایفا میکنند. این خدمات به شناسایی و مدیریت ریسکهای مالی و عملیاتی کمک شایانی مینمایند. متخصصان ما با استفاده از ابزارهایی مانند تحلیل مالی و برنامهریزی سناریو، آسیبپذیریهای بالقوه سازمان شما را پیش از آنکه به بحران تبدیل شوند، شناسایی میکنند. این ریسکها طیف وسیعی را شامل میشوند. از نوسانات بازار، چالشهای نقدینگی و بدهیهای اعتباری گرفته تا اختلالات زنجیره تأمین و مسائل مربوط به انطباق با مقررات، همگی قابل شناسایی هستند. ما با تحلیل دادههای تاریخی و روندهای بازار، به شما در توسعه چارچوبهای مدیریت ریسک کمک میکنیم. این چارچوبها شامل شناسایی عوامل خطر، اندازهگیری تأثیر آنها و اجرای کنترلهای لازم برای کاهش این خطرات است. این رویکرد پیشگیرانه، امنیت و پایداری کسبوکار شما را در بلندمدت تضمین میکند.
در غیاب یک سیستم یکپارچه حسابداری مدیریت، هر بخش از سازمان ممکن است بر اساس دادهها و مفروضات خود عمل کند. این امر منجر به تصمیمات غیربهینه میشود. برای مثال، تیم فروش ممکن است قراردادی با حجم بالا و حاشیه سود پایین را دنبال کند، بدون آنکه تأثیر واقعی آن بر هزینههای تولید و سودآوری کل را درک کند. خدمات حسابداری مدیریت با ایجاد یک “منبع واحد حقیقت”، از این ناهماهنگی جلوگیری میکنند. این سیستم یک مدل مالی یکپارچه فراهم میآورد که تأثیرات یک تصمیم در یک بخش را بر سایر بخشها نمایان میسازد. این دیدگاه جامع، فرهنگ پاسخگویی و همسویی استراتژیک را در سراسر سازمان تقویت میکند و تصمیمگیری را از یک فرآیند مبتنی بر نظرات شخصی به یک فرآیند مبتنی بر دادههای عینی ارتقا میدهد.
خدمات بودجهبندی و پیشبینی مالی
بودجهبندی: تعیین اهداف و تخصیص هوشمندانه منابع
بودجهبندی در حسابداری مدیریت، ابزاری قدرتمند برای تبدیل استراتژی به عمل است. این فرآیند صرفاً یک تمرین محدودکننده نیست، بلکه نقشه راهی برای دستیابی به اهداف مالی است. ما در موسسه ارقام نگر خبره به شما کمک میکنیم تا بودجههای دقیقی تهیه کنید. این بودجهها اهداف مالی روشنی را برای درآمد، سود و رشد تعیین میکنند. بودجهبندی یک چارچوب مشخص برای تخصیص منابع فراهم میآورد. این چارچوب تضمین میکند که منابع مالی به صورت هوشمندانه و در راستای اولویتهای استراتژیک هزینه شوند. با استفاده از خدمات حسابداری مدیریت، شما میتوانید جریان نقدینگی را مدیریت کنید، از مخارج اضافی جلوگیری نمایید و بدهیها را به طور مؤثر کنترل کنید. علاوه بر این، بودجه به عنوان یک معیار استاندارد عمل میکند. عملکرد واقعی شرکت با آن مقایسه میشود و انحرافات مورد تجزیه و تحلیل قرار میگیرند. این امر برای ارزیابی عملکرد و کنترل هزینهها بسیار حیاتی است.
پیشبینی مالی: آمادگی برای آینده و سازگاری با تغییرات بازار
درحالیکه بودجهبندی اهداف را تعیین میکند، پیشبینی مالی ابزاری برای ارزیابی مسیر دستیابی به آن اهداف است. پیشبینی مالی، عملکرد مالی آینده را بر اساس دادههای تاریخی و روندهای فعلی بازار تخمین میزند. این فرآیند به کسبوکار شما کمک میکند تا برای چالشها و فرصتهای آینده آماده شوید. برخلاف بودجه که معمولاً برای یک دوره ثابت تنظیم میشود، پیشبینیها به طور منظم (مثلاً ماهانه یا فصلی) بهروزرسانی میشوند. این پویایی به شما امکان میدهد تا با دریافت اطلاعات جدید، استراتژیهای خود را به سرعت تطبیق دهید.
خدمات حسابداری مدیریت ما شامل تهیه پیشبینیهای دقیقی است که به شما در تصمیمگیریهای پیشگیرانه کمک میکند. برای مثال، با پیشبینی تغییرات در تقاضا یا قیمتگذاری، میتوانید سطح تولید و موجودی کالا را بهینه کنید. این سازگاری استراتژیک، کلید حفظ مزیت رقابتی در بازارهای پرنوسان امروزی است.
قدرت واقعی این دو خدمت در ترکیب آنها نهفته است. بودجهبندی بدون پیشبینی، مانند رانندگی با چشمان بسته است و پیشبینی بدون بودجه، مسیری بدون مقصد را نشان میدهد. بودجه، قصد استراتژیک شرکت را مشخص میکند (مثلاً “ما به رشد ۲۰ درصدی دست خواهیم یافت”). پیشبینی، واقعیت را ارزیابی میکند (مثلاً “با روندهای فعلی، ما در مسیر رشد ۱۲ درصدی هستیم”). شکاف میان این دو، نقطه آغاز تحلیلهای مدیریتی است. این شکاف مدیران را وادار به پرسش میکند: “چرا از برنامه عقب هستیم؟ آیا باید بودجه بازاریابی را افزایش دهیم؟” ارائه این دو خدمت به صورت یکپارچه، یک چرخه کامل “برنامهریزی، اجرا، نظارت و انطباق” را برای مشتریان ما فراهم میکند. این چرخه، جوهره مدیریت استراتژیک مدرن است.
خدمات تحلیل و مدیریت هزینه
تحلیل هزینه: درک عمیق ساختار هزینههای شما
سودآوری پایدار با درک عمیق و مدیریت هوشمندانه هزینهها آغاز میشود. تحلیل هزینه، فرآیندی برای بررسی تمام مخارج مرتبط با یک محصول، پروژه یا عملیات است. این تحلیل شامل هزینههای مستقیم (مانند مواد اولیه و نیروی کار)، هزینههای غیرمستقیم (مانند اجاره و هزینههای اداری) و هزینههای فرصت از دست رفته میشود. هدف اصلی این است که هزینه واقعی یک فعالیت مشخص شود. سپس میتوان آن را با درآمد بالقوه مقایسه کرد تا سودآوری ارزیابی شود.
خدمات حسابداری مدیریت ما به شما کمک میکنند تا محرکهای اصلی هزینه را در کسبوکارتان شناسایی کنید. با این دانش، میتوانید ناکارآمدیها را کشف کرده و فرصتهای صرفهجویی را بدون آسیب رساندن به کیفیت، شناسایی نمایید.6 این درک عمیق از ساختار هزینهها، پایهای برای بودجهریزی دقیق، افزایش بهرهوری عملیاتی و اتخاذ استراتژیهای قیمتگذاری رقابتی است.
روشهای نوین بهایابی برای بهینهسازی سودآوری
روشهای سنتی بهایابی گاهی تصویر دقیقی از هزینهها ارائه نمیدهند. ما در موسسه ارقام نگر خبره از تکنیکهای پیشرفته برای تحلیل دقیقتر هزینهها استفاده میکنیم. یکی از این روشها، بهایابی بر مبنای فعالیت (ABC) است. این روش هزینههای سربار را بر اساس فعالیتهای واقعی که باعث ایجاد آنها شدهاند، تخصیص میدهد. در نتیجه، بهای تمام شده محصولات و خدمات با دقت بیشتری محاسبه میشود و تصمیمات قیمتگذاری بهتری اتخاذ میگردد.
روش دیگر، تحلیل هزینه نهایی است. این روش بر هزینههای متغیر تولید تمرکز دارد و به تصمیمگیریهای کوتاهمدت در مورد قیمت و سطح تولید کمک میکند. همچنین، بهایابی استاندارد با مقایسه هزینههای واقعی و از پیش تعیینشده، به شناسایی انحرافات و کنترل بهتر هزینهها منجر میشود. استفاده از این روشهای نوین، بینش عمیقتری برای بهینهسازی سودآوری فراهم میکند.
روشهای سنتی بهایابی میتوانند “توهم سود” ایجاد کنند. ممکن است شرکتی تصور کند یک محصول یا مشتری سودآور است، درحالیکه یارانههای متقاطع پنهان، زیانده بودن آن را پنهان کردهاند. برای مثال، یک محصول با حجم تولید بالا و پیچیدگی کم، ممکن است به اندازه یک محصول با حجم پایین و پیچیدگی بالا، هزینه سربار جذب کند. این امر باعث میشود محصول ساده، کمتر از واقعیت سودآور به نظر برسد و محصول پیچیده، سودآورتر از آنچه هست، جلوه کند. خدمات حسابداری مدیریت ما با استفاده از روشهای دقیقی مانند ABC، این توهم را از بین میبرند. این شفافیت به مشتریان ما امکان میدهد تا “جراحی سودآوری” انجام دهند. آنها میتوانند منابع خود را بر روی سودآورترین محصولات، مشتریان و کانالهای فروش متمرکز کنند و فعالیتهای زیانده را اصلاح یا حذف نمایند.
خدمات ارزیابی عملکرد و بهبود مستمر
تحلیل انحرافات: مقایسه برنامه با عملکرد واقعی
برای اطمینان از حرکت در مسیر صحیح، باید عملکرد واقعی را با برنامهها مقایسه کرد. تحلیل انحرافات ابزار تشخیصی قدرتمندی است که دقیقاً همین کار را انجام میدهد. این تحلیل، تفاوت بین نتایج واقعی و نتایج برنامهریزیشده یا بودجهبندیشده را اندازهگیری میکند. هدف، شناسایی دلایل این انحرافات است. برای مثال، آیا انحراف در هزینهها به دلیل تغییر قیمت مواد اولیه بوده یا به دلیل کاهش بهرهوری؟.
خدمات حسابداری مدیریت ما شامل تحلیل دقیق انحرافات در حوزههایی مانند فروش، مواد، نیروی کار و سربار است. با شناسایی انحرافات مهم، مدیران میتوانند به سرعت اقدامات اصلاحی انجام دهند. این فرآیند به کنترل بهتر هزینهها، افزایش کارایی و تقویت مسئولیتپذیری مدیران در قبال اهداف مالی منجر میشود. این تحلیل به شما کمک میکند تا مشکلات را در مراحل اولیه شناسایی کرده و از تبدیل شدن آنها به بحران جلوگیری کنید.
شاخصهای کلیدی عملکرد (KPIs): اندازهگیری آنچه اهمیت دارد
ارزیابی عملکرد تنها به تحلیل انحرافات محدود نمیشود. تعریف موفقیت و پیگیری آن نیز به همان اندازه اهمیت دارد. شاخصهای کلیدی عملکرد (KPIs) ابزارهایی برای اندازهگیری مستمر پیشرفت به سوی اهداف استراتژیک هستند. ما به شما در تعریف و پیادهسازی KPIهای مناسب برای کسبوکارتان کمک میکنیم. این شاخصها میتوانند فراتر از معیارهای صرفاً مالی باشند و جنبههای عملیاتی و رضایت مشتری را نیز در بر بگیرند. برای مثال، یک شرکت میتواند از رویکرد کارت امتیازی متوازن (Balanced Scorecard) برای ارزیابی عملکرد خود در حوزههای مختلف استفاده کند. نظارت منظم بر عملکرد در برابر این معیارها، امکان انجام تنظیمات بهموقع را فراهم میکند. این رویکرد تضمین میکند که تمام بخشهای سازمان در راستای اهداف بلندمدت حرکت میکنند و استراتژیها به طور مؤثر اجرا میشوند.
تحلیل انحرافات، بودجه را از یک سند ایستا که در ابتدای سال تنظیم و سپس فراموش میشود، به یک ابزار مدیریتی پویا و زنده تبدیل میکند. بدون این تحلیل، بودجهای که در فروردین ماه تهیه شده، ممکن است تا خرداد ماه به دلیل تغییر شرایط بازار، اهمیت خود را از دست بدهد. اما فرآیند منظم تحلیل انحرافات، مدیران را وادار میکند تا به طور مداوم با بودجه درگیر شوند، دلایل تفاوتها را توضیح دهند و برای آینده برنامهریزی کنند. این حلقه بازخورد مستمر، بودجه را در مرکز مدیریت عملیاتی نگه میدارد. این فرآیند همچنین فرهنگ عملکرد و پاسخگویی را در سازمان نهادینه میکند. وقتی مدیران بدانند که باید انحرافات را توضیح دهند، در مدیریت هزینهها و درآمدهای خود کوشاتر خواهند بود.
استراتژی قیمتگذاری و بهینهسازی سود
تحلیل نقطه سر به سر: پایه و اساس قیمتگذاری هوشمند
قیمتگذاری یکی از حیاتیترین تصمیمات هر کسبوکاری است. تحلیل نقطه سر به سر اولین گام علمی برای اتخاذ یک استراتژی قیمتگذاری هوشمندانه است. این تحلیل نقطهای را مشخص میکند که در آن، کل درآمدها با کل هزینهها برابر میشود. در این نقطه، شرکت نه سود میکند و نه زیان. محاسبه نقطه سر به سر با تقسیم کل هزینههای ثابت بر حاشیه مشارکت هر واحد (قیمت فروش منهای هزینه متغیر) انجام میشود. این تحلیل به شما کمک میکند تا حداقل حجم فروش لازم برای پوشش هزینهها را بدانید. این اطلاعات برای تعیین اهداف فروش، مدیریت هزینهها و ارزیابی قابلیت سودآوری یک محصول یا خدمت جدید ضروری است. برای کسبوکارهای خدماتی نیز میتوان با تعریف یک “واحد” مشخص (مانند هر مشتری، هر ساعت مشاوره یا هر پروژه)، این تحلیل را به کار برد. این تحلیل، ریسک مالی را کاهش میدهد و تصمیمات قیمتگذاری را بر پایهای محکم و دادهمحور استوار میسازد.
انتخاب استراتژی قیمتگذاری مناسب برای کسبوکار شما
پس از تعیین نقطه سر به سر، باید یک استراتژی قیمتگذاری استراتژیک انتخاب کرد. خدمات حسابداری مدیریت ما به شما در انتخاب و اجرای بهترین رویکرد کمک میکنند. یکی از روشهای رایج، قیمتگذاری بر مبنای هزینه (Cost-Plus) است. در این روش، یک درصد سود مشخص به بهای تمام شده محصول اضافه میشود. این روش ساده است اما ارزش محصول برای مشتری و شرایط بازار را نادیده میگیرد. در مقابل، قیمتگذاری بر مبنای ارزش (Value-Based) قرار دارد. این رویکرد قیمت را بر اساس ارزشی که مشتری برای محصول قائل است، تعیین میکند. این استراتژی مشتریمحور است و میتواند به سودآوری بالاتری منجر شود، اما نیازمند شناخت عمیق از بازار است. علاوه بر این دو، استراتژیهای دیگری مانند قیمتگذاری رقابتی، قیمتگذاری نفوذی (برای ورود به بازار) و قیمتگذاری گزاف (برای محصولات نوآورانه) نیز وجود دارند که ما در انتخاب آنها به شما مشاوره میدهیم.
انتخاب بین قیمتگذاری مبتنی بر هزینه و مبتنی بر ارزش، تنها یک تصمیم تاکتیکی نیست؛ بلکه بازتابی از کل فلسفه کسبوکار و استراتژی رقابتی یک شرکت است. شرکتی که به طور پیشفرض از قیمتگذاری مبتنی بر هزینه استفاده میکند، به طور ضمنی بر سر هزینه و کارایی رقابت میکند و محصول خود را با هزینههای تولیدش تعریف میکند. در مقابل، شرکتی که قیمتگذاری مبتنی بر ارزش را اتخاذ میکند، بر تمایز و مزایا رقابت میکند و محصول خود را با مشکلی که برای مشتری حل میکند، تعریف مینماید. این انتخاب، تأثیرات گستردهای بر سرمایهگذاریهای آینده شرکت دارد. نقش ما به عنوان حسابداران مدیریت، فراتر از محاسبه اعداد است. ما به شما کمک میکنیم تا پیامدهای استراتژیک این انتخابها را درک کرده و شرکتی را بسازید که آرزویش را دارید.
چرا موسسه ارقام نگر خبره؟
شریک استراتژیک شما در مسیر موفقیت
در موسسه ارقام نگر خبره، ما فراتر از خدمات حسابداری سنتی عمل میکنیم. ما خود را شریک استراتژیک شما در مسیر رشد و موفقیت میدانیم. خدمات ما برای ارائه بینشهای کاربردی طراحی شدهاند که موفقیت کسبوکار شما را به ارمغان میآورند. ما با ترکیبی از تیمی متخصص، فرآیندهای سیستماتیک و جدیدترین فناوریها، راهحلهای مالی متناسب با نیازهای منحصر به فرد شما ارائه میدهیم. هدف ما همسو کردن استراتژیهای مالی با اهداف بلندمدت شما برای دستیابی به رشد پایدار، سودآوری و مزیت رقابتی است. با برونسپاری این وظایف پیچیده به تیم متخصص ما، شما میتوانید بر روی آنچه به بهترین شکل انجام میدهید، یعنی مدیریت و رشد کسبوکارتان، تمرکز کنید.
تعهد ما به استفاده از بهترین شیوههای جهانی، که توسط نهادهایی مانند CIMA و AICPA تعریف شده، تضمین میکند که شما خدماتی در سطح کلاس جهانی دریافت خواهید کرد.52 محصول نهایی ما مجموعهای از گزارشها نیست، بلکه “اطمینان کسبوکار” است. ما با کاهش عدم قطعیت، به رهبران کسبوکار قدرت میدهیم تا با شفافیت و قاطعیت به سوی اهداف خود حرکت کنند.
برای دریافت مشاوره و نیز آگاهی کامل از شرایط ارائه خدمات حسابداری مدیریت با ما در تماس باشید :
تلفن ۱ : ۰۲۱۸۸۱۹۱۴۸۲
تلفن ۲ : ۰۲۱۸۸۱۹۱۴۸۳
فکس : ۸۸۲۰۵۷۶۶ ۲۱ ۹۸++